如果有人让你以“合同工（contractor）”身份工作，或者你注册了外卖配送App，又或者想开始做副业，你很可能会被问到ABN。本指南用通俗易懂的方式讲解如何在澳洲申请ABN：ABN是什么、谁可以申请、申请前要准备什么，以及在官方网站上的申请步骤。我们还会介绍很多打工度假者和留学生容易踩的坑——明明实际上是雇员，却被当作合同工付钱。
先说好消息：通过政府申请ABN是免费的。你不需要付钱给中介或所谓的“注册服务”。
快速概览
| 问题 | 简短回答 |
|---|---|
| ABN是什么？ | 用来识别你的生意的11位澳洲商业号码（Australian Business Number） |
| 谁可以申请？ | 在澳洲经营（或准备开始）生意或其他经营活动（enterprise）的人 |
| 谁不能申请？ | 以雇员身份从事的工作不能申请 |
| 费用 | 通过澳洲商业登记处（ABR）申请，免费 |
| 在哪里申请 | abr.gov.au（或通过注册税务代理） |
| 需要什么 | TFN、身份证明、业务信息和开始日期 |
| 需要多久 | 通常立即获得；如需核查，ABR力争在20个工作日内完成审核 |
| GST | 营业额达到$75,000或以上，或从事网约车/出租车驾驶时需要 |
ABN是什么？
ABN（Australian Business Number）是一个唯一的11位号码，用来向政府、其他企业和公众识别一个企业或机构。你可以把它理解为你生意的“身份证号”。
ABN和税号（TFN，Tax File Number）不一样。TFN是你的个人税号，终身使用；ABN则是在你做生意时额外拥有的号码。申请ABN之前需要先有TFN，如果还没有，请先阅读我们的澳洲TFN申请方法。
有了ABN，你可以：
- 在发票（invoice）和报价单上写上你的商业号码
- 向付款的企业提供ABN，收款时不被预扣税
- 在需要时注册GST并申领GST抵扣（GST credits）
- 注册澳洲（.au）域名
如果你以个体经营者（sole trader）身份工作，用ABN收到的款项通常是全额到账，不会预扣税。听起来不错，但这意味着你需要自己预留税款，之后自行缴纳。
你真的需要ABN吗？
这是本指南中最重要的问题。并不是每个人都有资格申请ABN。只有在澳洲经营（或准备开始）生意等经营活动的人才能申请。
如果是这些情况，你很可能是雇员
ABR明确表示，雇员以雇员身份从事的工作无权申请ABN。这包括普工（labourer）、技工助理（trade assistant）和学徒（apprentice）等工作，即使雇主称之为“合同工”也一样。雇主不应把持有ABN作为录用条件。
根据公平工作监察署（Fair Work Ombudsman）的说法，以下迹象说明你实际上可能是雇员：
- 公司规定你怎么做、什么时候做、在哪里做
- 你按固定时间或班次工作
- 公司提供工具和设备
- 你不能派别人代替你工作
- 你不承担盈亏的经济风险
- 你做的工作和公司雇员一样
如果你的工作符合这些情况，你应该作为雇员领取工资，至少拿到最低工资，并享有养老金（super）和假期。最新时薪请看我们的澳洲最低工资指南。
如果是这些情况，你可能是在经营生意
ABR会根据多个特征判断是否真正在经营生意。没有单一的判断标准，但常见特征包括：
- 你销售商品或服务，并以盈利为目的
- 你是反复从事，而不是一次性的
- 你有组织地经营，并保留记录
- 你自己决定工作时间和方式，可以为多个客户工作
- 你具备相关技能或知识
新移民常见的例子包括自由职业（设计、摄影、网站开发、清洁、家教）、以自己名义承接的部分技工工作，以及通过App从事的外卖配送或网约车驾驶等零工（gig work）。
如果不确定，申请前请先使用ABR网站上的ABN资格查询工具（entitlement tool）。不具备资格却申请ABN可能带来严重后果，某些情况下甚至会被起诉。
ABN诈骗和虚假承包（Sham Contracting）：需要注意什么
虚假承包（sham contracting）是指公司告诉员工他们是独立合同工，但实际上工作安排和普通员工一样。有些公司这样做是为了逃避支付养老金、假期和加班费（penalty rates）等雇员权益。
被要求提供ABN和发票，并不代表你就是合同工。关键在于工作实际上是怎样安排的。如果你认为自己处于虚假承包的情况，可以免费咨询公平工作监察署。
还要小心那些看起来像官网、却收费帮你“注册ABN”的网站。有些只是私人服务，帮你填写本来免费的政府表格。输入个人信息前，一定要确认网址是abr.gov.au或business.gov.au。
申请前需要准备什么
为了让申请顺利进行，请先准备好以下内容。根据你的情况，ABR可能会要求：
- 你的TFN – 如果ABR能通过TFN确认你的身份，处理会更快
- 身份证明
- 业务结构 – 大多数新移民选择个体经营者（sole trader），即你和生意是同一个法律主体
- 需要ABN的日期 – 通常是你开始经营活动的日期，不能超过未来六个月
- 联系方式 – 地址、邮寄地址、电话和电子邮箱
- 主要经营活动 – 例如外卖配送、清洁或平面设计
- 经营地点 – 你开展业务的地点
如果以公司或合伙的形式申请，还需要合伙人或董事等关联人（associates）的信息和TFN，如适用还需要公司编号。本指南的大多数读者都是个体经营者，所以会简单很多。
如何在澳洲申请ABN：详细步骤
第1步：确认资格
在ABR网站上使用资格查询工具，如实回答关于你打算从事的工作的问题。如果结果显示你是雇员，就不要申请。
第2步：选择业务结构
对于做自由职业或零工的个人来说，大多数人会选择个体经营者（sole trader）。这是最便宜、最简单的结构。合伙、公司和信托的文书工作更多，费用也更高，选择前请先咨询专业意见。
第3步：开始网上申请
在ABR网站上点击“Apply or reapply for an ABN”。如果你希望有人代办，也可以通过注册税务代理（registered tax agent）申请（代理会收服务费，但ABN本身是免费的）。网上表格可以保存，找到需要的信息后再回来继续填写。
第4步：仔细填写信息
填写你的个人信息、TFN、联系方式、经营活动和开始日期。确保姓名与官方证件完全一致。小错误是导致延误的常见原因。
第5步：决定是否办理其他登记
在申请的最后，你可以同时申请其他登记，比如GST。只有在必须登记（见下一节）或有充分理由自愿登记时，才注册GST。
第6步：提交并保存确认信息
如果申请当场获批，你会立即获得11位ABN。请保存或打印确认信息。如果你收到的是一个参考号（reference number），说明ABR需要核查某些信息；ABR力争在20个工作日内完成审核，如需更多信息会联系你。你可以随时在ABN Lookup上查询ABN是否已生效。
如果申请被拒，你会收到一个拒绝编号（refusal number），以及一封说明原因和复审途径的信。
需要注册GST吗？
GST（商品及服务税，Goods and Services Tax）是澳洲对大多数商品和服务征收的10%的税。有了ABN并不代表自动需要注册GST。
根据澳洲税务局（ATO）的规定，以下情况必须注册GST：
- 你的GST营业额达到$75,000或以上（或预计一年内会达到）
- 你提供出租车、豪华轿车或网约车（ride-sourcing）服务，无论收入多少
- 你想申领燃油税抵扣（fuel tax credits）
所以网约车司机从第一单开始就需要GST，而对于大多数自由职业来说，$75,000的营业额门槛是关键规则。不过，ATO的GST注册页面还单独列出了通过共享经济或数字平台（例如外卖配送）获得的收入，并链接到其共享经济指南。如果你通过App工作，开始前请查看ATO的最新指南，或咨询注册税务代理。一旦需要注册，必须在21天内完成。
注册GST后，你需要在价格中加上GST，提交营业活动报表（BAS），并把收取的GST缴给ATO。行政工作会增加，所以从第一天起就要做好记录。
有ABN时的税务和养老金
所得税
用ABN工作时，付款的公司或App通常不会预扣税，但这部分收入仍然需要缴税。大多数持有ABN的人每年都需要报税（tax return），即使生意亏损或收入低于免税额度（tax-free threshold）也一样。
一个很有用的习惯：每收到一笔钱，就把一定比例转到专门存税款的储蓄账户里。只要保留好收据，真实的业务开支（例如部分手机费或工作用的设备）都可以抵扣。注册税务代理可以根据你的情况告诉你应该预留多少。
如果你不提供ABN会怎样？
如果你向企业提供商品或服务却没有提供ABN，该企业通常必须从超过$75（不含GST）的付款中按最高税率预扣税款，并交给ATO。这也是为什么在开始开发票之前，如果你有资格，就应该先把ABN办好。
养老金（Superannuation）
作为个体经营者，你需要自己负责养老金。客户通常不会在发票金额之外额外为你缴纳养老金，所以可以考虑自己供款。有一个例外需要了解：如果你是主要按劳动力获得报酬的合同工，公司可能仍然需要为你缴纳养老金。ATO有工具可以帮你判断。
更新和注销ABN
ABN终身与你绑定，但只有在你经营活动期间才有权使用。需要记住以下规则：
- 信息有变动（例如新地址或新电话）时，在28天内更新
- 持续报税（如已注册GST，还要提交BAS），让ABR知道你的生意仍在经营
- 如果停止经营，先补交所有未提交的报税和报表，然后注销ABN
- 如果永久离开澳洲并结束生意，也要注销ABN
另外，ABN不是商号（business name）。如果你想用自己名字以外的名称经营（例如用“Sunny Coast Cleaning”而不是“Jane Smith”），需要另外在ASIC注册商号，这需要付费。
打工度假者和留学生的ABN
很多持临时签证的人会为了做零工或自由职业申请ABN。如果你确实在经营生意，临时签证并不妨碍你拥有ABN，但你用ABN做的工作仍然要遵守签证条件。如果你的签证对工作时间或工作类型有限制，不要以为ABN工作可以例外。开始工作前，请在澳洲内政部（Department of Home Affairs）网站上查看自己的签证条件，或咨询注册移民代理。
如果你正在打工度假，可以在我们的澳洲打工度假签证完全指南中了解更多签证条件。
常见问题
申请ABN要多少钱？
免费。通过澳洲商业登记处（ABR）申请ABN不收费。有些私人网站会收费帮你提交同样的表格，所以除非你选择使用注册税务代理，否则请务必在官方网站上申请。
申请ABN需要多长时间？
很多人提交网上表格后马上就能拿到ABN。如果ABR需要核查你的信息，你会收到一个参考号，ABR力争在20个工作日内完成审核。
做Uber Eats或DoorDash需要ABN吗？
外卖平台通常把骑手视为独立合同工，所以一般会要求提供ABN。载客的网约车驾驶从一开始就需要GST。对于外卖配送等通过App完成的工作，由于ATO在GST注册页面上提到了平台收入，开始前请查看ATO关于共享经济和GST的最新指南。
持打工度假签证或学生签证可以申请ABN吗？
可以，只要你确实在经营生意并符合ABN资格要求。但你仍然必须遵守签证的工作条件。
ABN和TFN是一样的吗？
不一样。TFN是你的个人税号，ABN用来识别你的生意。申请ABN需要TFN，两个号码你都会保留。
雇主可以要求我去办ABN吗？
雇主不应该把ABN作为工作条件。如果你的工作方式和雇员一样，你就应该作为雇员领取工资。如有疑问，请联系公平工作监察署。
总结
申请ABN既快又免费，但真正的问题是你是否应该拥有ABN。如果你确实是自己做生意，ABN可以让你给客户开发票、在外卖和自由职业平台上工作，并发展自己的小生意。如果你实际上是雇员，坚持争取应有的工资、养老金和假期会更好。
Life in Australia Hub的创办人自2013年3月起在澳洲生活。给新移民的建议很简单：使用官方网站，从第一天起就把记录整理好，并预留好税款。做到这些，ABN就会成为你的帮手，而不是麻烦。
