如果有人讓你以「承攬人員（contractor）」身份工作，或者你註冊了外送App，又或者想開始做副業，你很可能會被問到ABN。本指南用通俗易懂的方式講解如何在澳洲申請ABN：ABN是什麼、誰可以申請、申請前要準備什麼，以及在官方網站上的申請步驟。我們還會介紹很多打工度假者和留學生容易踩的坑——明明實際上是員工，卻被當作承攬人員付錢。
先說好訊息：透過政府申請ABN是免費的。你不需要付錢給中介或所謂的「註冊服務」。
快速概覽
| 問題 | 簡短回答 |
|---|---|
| ABN是什麼？ | 用來識別你的生意的11位澳洲商業號碼（Australian Business Number） |
| 誰可以申請？ | 在澳洲經營（或準備開始）生意或其他經營活動（enterprise）的人 |
| 誰不能申請？ | 以員工身份從事的工作不能申請 |
| 費用 | 透過澳洲商業登記處（ABR）申請，免費 |
| 在哪裡申請 | abr.gov.au（或透過註冊稅務代理） |
| 需要什麼 | TFN、身份證明、業務資訊和開始日期 |
| 需要多久 | 通常立即獲得；如需核查，ABR力爭在20個工作日內完成審核 |
| GST | 營業額達到$75,000或以上，或從事叫車服務/計程車駕駛時需要 |
ABN是什麼？
ABN（Australian Business Number）是一個唯一的11位號碼，用來向政府、其他企業和公眾識別一個企業或機構。你可以把它理解為你生意的「身份證號」。
ABN和稅號（TFN，Tax File Number）不一樣。TFN是你的個人稅號，終身使用；ABN則是在你做生意時額外擁有的號碼。申請ABN之前需要先有TFN，如果還沒有，請先閱讀我們的澳洲TFN申請方法。
有了ABN，你可以：
- 在發票（invoice）和報價單上寫上你的商業號碼
- 向付款的企業提供ABN，收款時不被預扣稅
- 在需要時註冊GST並申領GST抵扣（GST credits）
- 註冊澳洲（.au）域名
如果你以自營業者（sole trader）身份工作，用ABN收到的款項通常是全額入帳，不會預扣稅。聽起來不錯，但這意味著你需要自己預留稅款，之後自行繳納。
你真的需要ABN嗎？
這是本指南中最重要的問題。並不是每個人都有資格申請ABN。只有在澳洲經營（或準備開始）生意等經營活動的人才能申請。
如果是這些情況，你很可能是員工
ABR明確表示，員工以員工身份從事的工作無權申請ABN。這包括普工（labourer）、技工助理（trade assistant）和學徒（apprentice）等工作，即使雇主稱之為「承攬人員」也一樣。雇主不應把持有ABN作為錄用條件。
根據公平工作監察署（Fair Work Ombudsman）的說法，以下跡象說明你實際上可能是員工：
- 公司規定你怎麼做、什麼時候做、在哪裡做
- 你按固定時間或班次工作
- 公司提供工具和設備
- 你不能派別人代替你工作
- 你不承擔盈虧的經濟風險
- 你做的工作和公司員工一樣
如果你的工作符合這些情況，你應該作為員工領取薪資，至少拿到最低薪資，並享有退休金（super）和假期。最新時薪請看我們的澳洲最低薪資指南。
如果是這些情況，你可能是在經營生意
ABR會根據多個特徵判斷是否真正在經營生意。沒有單一的判斷標準，但常見特徵包括：
- 你銷售商品或服務，並以盈利為目的
- 你是反覆從事，而不是一次性的
- 你有組織地經營，並保留記錄
- 你自己決定工作時間和方式，可以為多個客戶工作
- 你具備相關技能或知識
新移民常見的例子包括自由職業（設計、攝影、網站開發、清潔、家教）、以自己名義承接的部分技工工作，以及透過App從事的外送或叫車服務駕駛等零工（gig work）。
如果不確定，申請前請先使用ABR網站上的ABN資格查詢工具（entitlement tool）。不具備資格卻申請ABN可能帶來嚴重後果，某些情況下甚至會被起訴。
ABN詐騙和虛假承攬（Sham Contracting）：需要注意什麼
虛假承攬（sham contracting）是指公司告訴員工他們是獨立承攬人員，但實際上工作安排和普通員工一樣。有些公司這樣做是為了逃避支付退休金、假期和加班費（penalty rates）等員工權益。
被要求提供ABN和發票，並不代表你就是承攬人員。關鍵在於工作實際上是怎樣安排的。如果你認為自己處於虛假承攬的情況，可以免費諮詢公平工作監察署。
還要小心那些看起來像官網、卻收費幫你「註冊ABN」的網站。有些只是私人服務，幫你填寫本來免費的政府表單。輸入個人資訊前，一定要確認網址是abr.gov.au或business.gov.au。
申請前需要準備什麼
為了讓申請順利進行，請先準備好以下內容。根據你的情況，ABR可能會要求：
- 你的TFN – 如果ABR能透過TFN確認你的身份，處理會更快
- 身份證明
- 業務結構 – 大多數新移民選擇自營業者（sole trader），即你和生意是同一個法律主體
- 需要ABN的日期 – 通常是你開始經營活動的日期，不能超過未來六個月
- 聯絡方式 – 地址、郵寄地址、電話和電子郵件
- 主要經營活動 – 例如外送、清潔或平面設計
- 經營地點 – 你開展業務的地點
如果以公司或合夥的形式申請，還需要合夥人或董事等關聯人（associates）的資訊和TFN，如適用還需要公司編號。本指南的大多數讀者都是自營業者，所以會簡單很多。
如何在澳洲申請ABN：詳細步驟
第1步：確認資格
在ABR網站上使用資格查詢工具，如實回答關於你打算從事的工作的問題。如果結果顯示你是員工，就不要申請。
第2步：選擇業務結構
對於做自由職業或零工的個人來說，大多數人會選擇自營業者（sole trader）。這是最便宜、最簡單的結構。合夥、公司和信託的文書工作更多，費用也更高，選擇前請先諮詢專業意見。
第3步：開始線上申請
在ABR網站上點選「Apply or reapply for an ABN」。如果你希望有人代辦，也可以透過註冊稅務代理（registered tax agent）申請（代理會收服務費，但ABN本身是免費的）。線上表單可以儲存，找到需要的資訊後再回來繼續填寫。
第4步：仔細填寫資訊
填寫你的個人資訊、TFN、聯絡方式、經營活動和開始日期。確保姓名與官方證件完全一致。小錯誤是導致延誤的常見原因。
第5步：決定是否辦理其他登記
在申請的最後，你可以同時申請其他登記，比如GST。只有在必須登記（見下一節）或有充分理由自願登記時，才註冊GST。
第6步：提交併儲存確認資訊
如果申請當場獲批，你會立即獲得11位ABN。請儲存或列印確認資訊。如果你收到的是一個參考號（reference number），說明ABR需要核查某些資訊；ABR力爭在20個工作日內完成審核，如需更多資訊會聯絡你。你可以隨時在ABN Lookup上查詢ABN是否已生效。
如果申請被拒，你會收到一個拒絕編號（refusal number），以及一封說明原因和複審途徑的信。
需要註冊GST嗎？
GST（商品及服務稅，Goods and Services Tax）是澳洲對大多數商品和服務徵收的10%的稅。有了ABN並不代表自動需要註冊GST。
根據澳洲稅務局（ATO）的規定，以下情況必須註冊GST：
- 你的GST營業額達到$75,000或以上（或預計一年內會達到）
- 你提供計程車、豪華轎車或叫車（ride-sourcing）服務，無論收入多少
- 你想申領燃油稅抵扣（fuel tax credits）
所以叫車服務司機從第一單開始就需要GST，而對於大多數自由職業來說，$75,000的營業額門檻是關鍵規則。不過，ATO的GST註冊頁面還單獨列出了透過共享經濟或數位平台（例如外送）獲得的收入，並連結到其共享經濟指南。如果你透過App工作，開始前請查看ATO的最新指南，或諮詢註冊稅務代理。一旦需要註冊，必須在21天內完成。
註冊GST後，你需要在價格中加上GST，提交營業活動報表（BAS），並把收取的GST繳給ATO。行政工作會增加，所以從第一天起就要做好記錄。
有ABN時的稅務和退休金
所得稅
用ABN工作時，付款的公司或App通常不會預扣稅，但這部分收入仍然需要繳稅。大多數持有ABN的人每年都需要報稅（tax return），即使生意虧損或收入低於免稅額度（tax-free threshold）也一樣。
一個很有用的習慣：每收到一筆錢，就把一定比例轉到專門存稅款的儲蓄帳戶裡。只要保留好收據，真實的業務開支（例如部分手機費或工作用的設備）都可以抵扣。註冊稅務代理可以根據你的情況告訴你應該預留多少。
如果你不提供ABN會怎樣？
如果你向企業提供商品或服務卻沒有提供ABN，該企業通常必須從超過$75（不含GST）的付款中按最高稅率預扣稅款，並交給ATO。這也是為什麼在開始開發票之前，如果你有資格，就應該先把ABN辦好。
退休金（Superannuation）
作為自營業者，你需要自己負責退休金。客戶通常不會在發票金額之外額外為你繳納退休金，所以可以考慮自行提撥。有一個例外需要了解：如果你是主要按勞動力獲得報酬的承攬人員，公司可能仍然需要為你繳納退休金。ATO有工具可以幫你判斷。
更新和登出ABN
ABN終身與你繫結，但只有在你經營活動期間才有權使用。需要記住以下規則：
- 資訊有變動（例如新地址或新電話）時，在28天內更新
- 持續報稅（如已註冊GST，還要提交BAS），讓ABR知道你的生意仍在經營
- 如果停止經營，先補交所有未提交的報稅和報表，然後登出ABN
- 如果永久離開澳洲並結束生意，也要登出ABN
另外，ABN不是商號（business name）。如果你想用自己名字以外的名稱經營（例如用「Sunny Coast Cleaning」而不是「Jane Smith」），需要另外在ASIC註冊商號，這需要付費。
打工度假者和留學生的ABN
很多持臨時簽證的人會為了做零工或自由職業申請ABN。如果你確實在經營生意，臨時簽證並不妨礙你擁有ABN，但你用ABN做的工作仍然要遵守簽證條件。如果你的簽證對工作時間或工作類型有限制，不要以為ABN工作可以例外。開始工作前，請在澳洲內政部（Department of Home Affairs）網站上查看自己的簽證條件，或諮詢註冊移民代理。
如果你正在打工度假，可以在我們的澳洲打工度假簽證完全指南中瞭解更多簽證條件。
常見問題
申請ABN要多少錢？
免費。透過澳洲商業登記處（ABR）申請ABN不收費。有些私人網站會收費幫你提交同樣的表單，所以除非你選擇使用註冊稅務代理，否則請務必在官方網站上申請。
申請ABN需要多長時間？
很多人提交線上表單後馬上就能拿到ABN。如果ABR需要核查你的資訊，你會收到一個參考號，ABR力爭在20個工作日內完成審核。
做Uber Eats或DoorDash需要ABN嗎？
外送平台通常把騎手視為獨立承攬人員，所以一般會要求提供ABN。載客的叫車服務駕駛從一開始就需要GST。對於外送等透過App完成的工作，由於ATO在GST註冊頁面上提到了平台收入，開始前請查看ATO關於共享經濟和GST的最新指南。
持打工度假簽證或學生簽證可以申請ABN嗎？
可以，只要你確實在經營生意並符合ABN資格要求。但你仍然必須遵守簽證的工作條件。
ABN和TFN是一樣的嗎？
不一樣。TFN是你的個人稅號，ABN用來識別你的生意。申請ABN需要TFN，兩個號碼你都會保留。
雇主可以要求我去辦ABN嗎？
雇主不應該把ABN作為工作條件。如果你的工作方式和員工一樣，你就應該作為員工領取薪資。如有疑問，請聯絡公平工作監察署。
總結
申請ABN既快又免費，但真正的問題是你是否應該擁有ABN。如果你確實是自己做生意，ABN可以讓你給客戶開發票、在外送和自由職業平台上工作，並發展自己的小生意。如果你實際上是員工，堅持爭取應有的薪資、退休金和假期會更好。
Life in Australia Hub的創辦人自2013年3月起在澳洲生活。給新移民的建議很簡單：使用官方網站，從第一天起就把記錄整理好，並預留好稅款。做到這些，ABN就會成為你的幫手，而不是麻煩。
